固定资产管理系统：折旧计算、评估与业务处理全解析

固定资产系统是财务系统的一个子系统，主要管理固定资产的相关信息、计算固定资产的折旧等，为总账、成本系统提供固定资产的折旧数据。

固定资产管理系统分日常业务、盘点和评估、期末处理、资产报表和系统设定五个功能模块；系统设定主要定义固定资产系统运行需要的基础资料，包括折旧范围、资产类别、折旧方法、变动方式、启用、系统参数等。

从固定资产的评估角度出发，不同的固定资产评估有不同的目的，比较典型的有用于税收的资产评估和用于财务会计的资产评估，用于财务和税务目的的资产评估对同一资产有不同的折旧方法和折旧年限。为了从不同角度管理固定资产的折旧和净值，需要定义资产的折旧范围，在折旧范围内对资产评估的值和参数进行管理；可以定义多个折旧范围，并行管理固定资产的折旧和净值，并可在多个折旧的主范围，在折旧主范围内对固定资产的增加、变动和减少进行记账。折旧范围在系统启用后，不能修改和删除，不能更改设置为主范围的折旧范围。

系统支持平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法、余额递减法、偿债基金法、年金法以及用户自定义折旧率和折旧方法。资产的折旧年度定义，才资产的使用日期开始计算，到该资产使用满一年的一段时间称为资产的第一个折旧年度，第二、三个折旧年度以此类推；由于不同资产的使用日期不同，因此不同资产的折旧年度时间范围不同；在以下的折旧金额和计算公式中，除特殊说明外，年折旧金额均指固定资产在折旧年度的折旧金额。

对于业务处理，主要包括资产增加、资产查询、资产变动、资产保养、资产维修、提取折旧、计提减值准备、工作量管理。固定资产入账，本期入账的固定资产，本期可以更改，本期不需要提取折旧；下期开始提取折旧，且和固定资产折旧要素相关的数据不能修改。资产维修时，可根据定义在资产卡片中的维修项目和维修周期自动生成固定资产的维修计划；并根据固定资产的维修计划录入固定资产的实际维修信息。

资产盘点和评估业务包括固定资产盘点和资产评估。盘点时有两种盘点方式，一是实物盘点，无盘点计划和盘点周期，一般为固定的半年或一年盘点一次，盘点时一般所有的资产均盘点。二是周期盘点，可定义资产的盘点计划和盘点周期，不同的资产可以有不同的盘点周期，在盘点时，一般达到盘点周期（如资产A上次盘点日期为2024/04/01，盘点周期为3个月，本次盘点日期为2024/07/05）且需要盘点的固定资产才进行盘点。生成盘点表时，如果为周期盘点的固定资产，则可自动生成盘点表，实物盘点的固定资产，需要手工处理需要盘点的资产，盘点表上需要盘点的信息包括：资产数量、存放位置、使用部门等。

期末处理时生成固定资产的凭证和固定资产系统结账。生成凭证时根据固定资产的增加、减少和固定资产的变动（设计到原值和折旧额的调整）数据、资产变动的凭证模板生成资产变动的账务处理凭证。提供两种生成凭证的方式，一是按单生成凭证，根据固定资产变动数据生成凭证，每条变动数据生成一张凭证。二是汇总生成凭证，按科目汇总合并生成凭证（如果科目有核算项目，核算项目值必须相同才能合并）。期末结账前应先检查本期是否有未生成凭证的固定资产变动数据；本期是否已经提取固定资产折旧等。