高效整合：企业合并报表系统全面解析与应用指南

合并报表系统用于合并集团公司或控股公司内子公司的资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表，使之成为能够反映整个集团公司或控股公司财务状况、经营成果的报表。系统提供两种合并方式，分别为按业务数据进行合并、按财务报表进行合并。按业务数据合并以各子公司的科目余额数据为基础，通过科目之前的对应关系将子公司发生的业务数据映射成母公司的业务数据，从而生成合并报表；生成的合并报表可方便追述来源和进行分析。该合并方式主要用于母公司拥有子公司全部股份的情况。按财务报表进行合并则是以各子公司的财务报表数据为基础，通过汇总各子公司上报的财务报表数据生成合并报表。但按财务报表合并有一些缺点，即要求各子公司使用相同的财务报表格式，所以当母公司修改财务报表格式时间，需要各子公司进行同步更改。此外合并以各子公司的个别报表数据为基准，不能追溯数据来源。

系统包含基础资料、数据准备、抵消凭证、合并报表四大功能模块。首先是基础资料，用于定义合并报表系统运行所需的基础资料，包括组织机构、报表格式、对应科目设置和系统参数，组织结构用于定义母子公司结构及母公司在子公司的投资金额和投资比列（包括母公司下属其他子公司在子公司中的投资情况）。报表格式是在按财务报表进行合并的情况下，定义各子公司使用的标准个别报表格式并将其发送到各子公司；子公司按照母公司传递的标准报表格式编制个别财务报表，包含报表格式、格式发送、格式接收三部分。对应科目设置则是以业务数据为基准进行合并时，由于母公司和子公司使用的科目结构可能对应，为了将子公司的业务数据映射成母公司的业务，需要定义子公司科目和母公司科目之间的对应关系；该功能由母公司使用。

然后是数据准备，用于准备合并报表需要的数据，包括个别数据、内部往来、数据上报和数据接收、个别数据查询。个别报表是子公司根据母公司传递的标准报表格式准备子公司的个别报表数据；准备个别报表有两种方式，分别为在标准报表格式的基础在进行和独立进行。内部往来用于归集和查询各子公司之间的内部往来数据。为了便于内部往来数据的自动抵消，系统将实体之间的内部往来业务归集成一下类型。

再是抵消凭证，系统根据内部往来数据生成抵消凭证，抵消在合并数据中重新记帐的数据。在系统中支持抵消规则创建功能，在定义抵消规则时，可根据抵消根据自动生成抵消凭证；按照内部往来数据业务类型的划分，抵消规则应包含以下内容。抵消内部合并报表中由于内部往来而重复计帐的凭证成为抵消凭证（抵消分录），系统提供自动抵消凭证和手工输入两种凭证的产生方式。

最后是合并报表，主要是根据合并数据和抵消凭证编制合并报表。对于合并工作底稿是根据子公司上报的报表、母公司本身的报表和抵消凭证生成。生成的合并工作底稿可保存并查询。合并报表生成的方式和格式同总帐中的财务报表，在生成合并报表时，为了能引用合并工作底稿中的数据，需要构造合并报表函数，母公司对子公司投资金额和投资比例、内部往来函数等。合并报表分析用于分析合并数据报表数据，系统提供结构分析、比较分析、趋势分析三种分析方式。另外系统也支持合并报表转换，在多级公司结构中，可能存在该公司既是下级公司的母公司，又是其上级公司的子公司，所以，该公司生成的合并报表数据应作为其上级子公司的个别报表传递给其母公司。