高效合并报表解决方案：助力企业财务管理

合并报表也称合并财务报表。它是以企业集团内纳入合并范围的各成员企业作为一个会计主体，在其所编制的个别会计报表（指单个企业编会计报表，为区别于合并会计报表，系统称其为个别会计报表）的基础上，由集团中的母公司动用合并程序与方法所编制的、以综合反映企业集团经营成果、财务状况及其资金变情况的会计报表。适用于各行业中需要进行报表合并的企业集团。本系统主要完成从母公司制作合并报表格式、设置抵销分录项目、定义抵销分录项目之间的平衡关系，下发给子公司；子公司接收报表和抵消分录项目，录入原始报表数据的内部交易数据，上报给母公司；母公司执行合并，得到合并报表。或以会计科目余额为基础，按业务数据进行合并，得到合并报表。

本系统可以自由设置合并报表格式，同时系统提供默认的行业模板供用户选用，且可制作并下发合并报表数据盘、接收各子公司的个别会计报表及内部往来的数据；合并方式由集团公司直接合并或子公司或孙公司分级合并，如果和所有的财务子系统、库存系统联用，则系统能自动归集其内部往来数据。系统可自定义抵消规则，系统能根据抵消规则自动产生抵消凭证。需要注意的是合并报表编制必须考虑一些前提，比如统一母子公司的会计报表结算日期和会计期间，统一母子公司的会计政策，母公司对子公司股权投资采用权益法进行核算，对子公司外币表示的会计报表进行折算。

在业务处理时，系统提供科目余额转换，在按业务数据进行合并的情况下，当集团内各公司的记账本位币和集团公司要求的合并报表币别不一致时，需要在此将公司的科目余额进行转换。还可以进行内部往来数归集与查询，归集和查询集团内各公司之间的内部往来数。为了便于内部往来据自动抵消，系统将集团内各实体之间的往来业务归集成五大类型，分别为内部销售收入、内部销售成本、内部存货、销售内部商品和消耗内部商品。

在无法归内部往来数据的情况下，系统提供一种直接录入抵消数据的替代方法。便于在抵消处理过程中可根据抵消分录生成抵消凭证。但是如果系统参数中已设定按业务数据合并时不能使用该功能。需要注意的是报表项目和抵消报表项目不能相同；在录入抵消分录时应根据报表项目类型进行，即在抵消分录中必须包含同时借方类型和贷方类型的报表项目，不能出现双借双待的报表项目。

当按报表数据进行合并时，根据母、子公司个别会计报表抵消凭证生成合并工作底稿。生成的合并工作底稿可以维护并查询。根据合并工作底稿生成合并报表。合并报表编制原则有一体性原则，即将母公司和所有子公司作为一个统一的会计主体看待。还有重要性原则，从整体公司的角度来确定报表项目的重要性及其处理方法。